問：“您好，我想了解一下關于小規模納稅人稅收優惠政策的情況？”
昆明煊弘財務答：“
一、增值稅 ：小規模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅
《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》 財政部 稅務總局公告2021年第11號
二、城市維護建設稅：小規模納稅人城市維護建設稅最高減征50%
《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》 財稅〔2019〕13號
三、房產稅：小規模納稅人房產稅最高減征50%
《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
四、城鎮土地使用稅：小規模納稅人城鎮土地使用稅最高減征50%
《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
五、耕地占用稅：小規模納稅人耕地占用稅最高減征50%
《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
六、個人所得稅：個體工商戶經營所得100萬元以下減半征收個人所得稅
《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》 財政部 稅務總局公告2021年第12號
七、 企業所得稅：
1、小型微利企業應納稅所得額應納稅所得額100萬元以下，實際稅率為2.5%
《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》 財政部 稅務總局公告2021年第12號
2、小型微利企業應納稅所得額100萬元到300萬元部分，實際稅率為10% 。
《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
八、印花稅
1、小型企業、微型企業與金融機構簽訂的借款合同免征印花稅
《財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》 財稅〔2017〕77號。依據財政部 稅務總局公告2021年第6號 財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告，本法規規定的稅收優惠政策已到期的，執行期限延長至2023年12月31日。
2、增值稅小規模納稅人印花稅最高減征50%
《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》 財稅〔2019〕13號
九、資源稅：增值稅小規模納稅人資源稅最高減征50%
《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
《財政部 稅務總局關于繼續執行的資源稅優惠政策的公告》 財政部 稅務總局公告2020年第32號
十、教育費附加
1、月銷售額不超過10萬元（季度30萬元）繳納義務人免征教育費附加
《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》 財稅〔2016〕12號
2、增值稅小規模納稅人教育費附加最高減征50%
《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
十一、地方教育附加
1、月銷售額不超過10萬元（季度30萬元）繳納義務人免征地方教育費附加
《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》 財稅〔2016〕12號
2、增值稅小規模納稅人地方教育費附加最高減征50%
《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
十二、殘疾人就業保障金：在職職工總數30人（含）以下暫免征收殘保金
《國家發展和改革委員會 財政部 民政部 人力資源和社會保障部 國家稅務總局 中國殘疾人聯合會關于印發<關于完善殘疾人就業保障金制度更好促進殘疾人就業的總體方案>的通知》發改價格規〔2019〕2015號
十三、文化事業建設費
1、未達起征點的娛樂服務繳納義務人免征文化事業建設費
《財政部 國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的補充通知》財稅〔2016〕60號
2、月銷售額不超過2萬元（季度不超6萬元）的廣告業單位免征文化事業建設費
《財政部 國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的通知》財稅〔2016〕25號
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